Fiscalité Crypto en France

Guide complet de la fiscalité des cryptomonnaies en France. Déclaration, calcul des plus-values, optimisation fiscale et dernières évolutions réglementaires pour investisseurs particuliers et professionnels.

⚖️ Disclaimer Légal

Les informations présentées sont fournies à titre informatif uniquement. La législation fiscale évolue régulièrement. Consultez toujours un expert-comptable ou avocat fiscaliste pour votre situation personnelle.

Régime Forfaitaire 30%

PFU - Flat Tax
Taux : 12.8% impôt + 17.2% prélèvements sociaux
Application : Automatique sauf option contraire
Avantage : Simplicité et prévisibilité

Prélèvement forfaitaire unique (PFU) appliqué par défaut sur les plus-values de cessions de cryptomonnaies.

Fonctionnement :

  • Base imposable : Plus-value brute (prix vente - prix achat)
  • Abattement : Aucun abattement pour durée de détention
  • Prélèvement : À la source si applicable
  • Compensation : Moins-values déductibles

Exemple Calcul :

Achat : 1 BTC à 20,000€
Vente : 1 BTC à 50,000€
Plus-value : 30,000€
Impôt : 30,000€ × 30% = 9,000€
Calculateur PFU →

Régime Progressif 0-45%

IR + Abattements
Taux : Barème progressif IR + 17.2% PS
Option : À exercer lors de la déclaration
Avantage : Abattement pour durée de détention

Option pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu avec abattement pour durée de détention.

Abattements Applicables :

  • 2 à 8 ans : 50% d'abattement
  • Plus de 8 ans : 65% d'abattement
  • Condition : Détention continue
  • Prélèvements sociaux : Même abattement

Exemple Calcul (TMI 30%) :

Plus-value : 30,000€ (détention 5 ans)
Abattement 50% : 15,000€ imposables
IR (30%) : 4,500€
PS (17.2%) : 2,580€
Total : 7,080€ (vs 9,000€ PFU)
Guide régime progressif →

Seuil d'Exonération 0%

305€ / an
Seuil : 305€ de plus-values annuelles
Condition : Cumul des cessions < seuil
Statut : Gestion patrimoine privé

Exonération totale si le montant annuel des cessions n'excède pas 305€. Attention : c'est le montant des ventes, pas des plus-values !

Application Pratique :

  • Montant : Somme de toutes les cessions
  • Période : Année civile (1er janv - 31 déc)
  • Dépassement : Imposition de la totalité
  • Stratégie : Étaler les ventes

Exemple :

Vente 1 : 200€ (plus-value 50€)
Vente 2 : 100€ (plus-value 20€)
Total cessions : 300€ < 305€
Imposition : 0€
Suivi seuil 305€ →

Revenus DeFi/Staking Variable

BNC/BIC
Nature : Revenus imposables (non PV)
Régime : BNC ou BIC selon activité
Taux : Barème progressif + cotisations

Revenus de staking, yield farming, liquidity mining considérés comme revenus imposables au moment de la perception.

Types de Revenus :

  • Staking rewards : ETH2, ADA, SOL
  • Yield farming : Protocoles DeFi
  • Liquidity mining : LP rewards
  • Airdrops : Tokens gratuits reçus

Valorisation :

  • Valeur réception : Prix du token au moment
  • Source : CoinGecko, CoinMarketCap
  • Documentation : Preuves horodatées
  • Plus-value ultérieure : Régime des PV
Fiscalité DeFi détaillée →

Calcul des Plus-Values

🧮 Méthode de Calcul FIFO

La France applique la méthode FIFO (First In, First Out) pour le calcul des plus-values crypto.

Principe :

Exemple FIFO :

Achats :
01/01 : 0.5 BTC à 20,000€ = 10,000€
01/06 : 0.5 BTC à 40,000€ = 20,000€

Vente :
01/12 : 0.5 BTC à 50,000€ = 25,000€

Plus-value :
25,000€ - 10,000€ = 15,000€ (Premier lot vendu)

Obligations Déclaratives

📋 Déclaration Annuelle

Formulaire 2086 :

Déclaration Plus-Values :

Optimisation Fiscale Légale

📈 Stratégies d'Optimisation

Gestion des Moins-Values :

Optimisation du Régime :

Structure Patrimoniale :

Évolutions Réglementaires

🔄 Nouveautés 2024

🔮 Évolutions Attendues

Outils et Documentation

📱 Apps de Tracking

  • Koinly : Support France, FIFO
  • CoinTracker : Intégrations exchanges
  • Blockpit : Compliance européenne
  • Portfolio Performance : Gratuit, complet

📊 Calculateurs

  • Calculateur PFU vs Progressif
  • Simulateur plus-values
  • Optimiseur fiscal crypto
  • Tracker seuil 305€

🔗 Ressources Officielles

  • BOFIP : Doctrine fiscale
  • DGFiP : Service public
  • Impots.gouv.fr : Formulaires
  • CJUE/CE : Jurisprudence

Cas Pratiques Fréquents

💼 Situations Courantes

Q: Trading actif quotidien ?

R: Risque de requalification en BIC professionnel. Critères : fréquence, montants, compétences techniques.

Q: Crypto-to-crypto sans fiat ?

R: Chaque échange = cession imposable. Valorisation au cours du jour de l'échange.

Q: Minage de cryptomonnaies ?

R: BIC professionnel ou BNC selon organisation. Déduction charges (matériel, électricité).

Q: Héritage de cryptos ?

R: Droits succession applicables. Valorisation au jour du décès. Nouvelle base d'acquisition.

Q: Donation de cryptos ?

R: Droits donation selon barème. Abattements applicables (100k€ parents-enfants).

Support Professionnel

Pour des situations complexes, consultez :

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